Вопросы и ответы

Для индивидуальных предпринимателей уголовная ответственность за неуплату налогов наступает по статье 198 УК РФ. Пороговые суммы здесь ниже, чем для юрлиц (от 2,7 млн руб. — крупный размер, от 13,5 млн руб. — особо крупный). Однако и первая, и вторая части этой статьи относятся к преступлениям небольшой тяжести.

А это напрямую влияет на срок давности: он составляет всего 2 года с момента неуплаты налога в установленный законом срок. Для сравнения: у руководителя юрлица по ч. 2 ст. 199 УК РФ (при сумме от 56,25 млн руб.) срок давности — уже 6 лет, поскольку это преступление средней тяжести.

Уголовное законодательство в части ответственности за налоговые преступления более лояльно к лицам, оформленным в качестве индивидуальных предпринимателей, нежели к руководителям юридических лиц.

Нет, если ИП или ООО уже были зарегистрированы ранее и лишь в середине года начали деятельность в сфере общепита, они не считаются вновь созданными и не могут применять освобождение от НДС на этом основании.

Для применения льготы необходимо соответствовать общим условиям ст. 149 НК РФ, включая показатели за предыдущий год.

Да, как ранее мы указывали в статье, налоговая при необходимости может запросить информацию по операциям на банковских картах через банк. При этом обычные переводы между физлицами сами по себе не считаются доходом и не облагаются налогом. Налог возникает только если перевод связан с оплатой товаров, услуг или другой прибылью.

1. Дополнительные финансовые обязательства.

Помимо паушального взноса и роялти, договор может включать отчисления в рекламный фонд, плату за обучение, обязательные закупки у определённых поставщиков или ежемесячные платежи за ПО/CRM. Такие условия сильно увеличивают реальные расходы. Перед подписанием ищите формулировки «дополнительные платежи» или «маркетинговые сборы» и запросите полный перечень регулярных затрат у франчайзера.

2. Право на одностороннее изменение условий.

Некоторые договоры позволяют франчайзеру в любое время повысить роялти, пересмотреть стандарты или ввести новые платежи без Вашего согласия. Это ограничивает самостоятельность. Обратите внимание на фразы «вправе изменять в одностороннем порядке» или «уведомлять за 3 дня» — они сигнализируют о высоком риске.

3. Отсутствие территориальной защиты и риск конкуренции.

Договор может предоставить Вам территорию, но не запретить франчайзеру открывать там свои точки или продавать франшизы третьим лицам. В итоге – внутренняя конкуренция и падение выручки. Рекомендуем включить в договор условие об эксклюзивности с чётким запретом для франчайзера размещать конкурирующие объекты на Вашей территории.

4. Риски при расторжении и сохранность инвестиций.

При прекращении договора Вы теряете паушальный взнос, затраты на ремонт и оборудование, а также право использовать бренд. Дополнительные риски – обязанность продать оборудование франчайзеру по заниженной цене или запрет открыть аналогичный бизнес после выхода из сети. Целесообразно провести правовой чек-ап договора на предмет наличия скрытых постдоговорных обязательств.

Да, продажа автомобиля сотруднику по остаточной стоимости возможна, но налоговые последствия и риски напрямую зависят от того, является ли сотрудник взаимозависимым лицом с организацией.

Для рядовых сотрудников риск минимален. Если работник не является учредителем (доля >25%), не входит в органы управления и не подчиняется директору как физическое лицо физическому (что подтверждает судебная практика), взаимозависимость отсутствует. В этом случае:

• НДФЛ не возникает, так как отсутствует взаимозависимость;
• НДС исчисляется с договорной цены; 
• Налог на прибыль: если цена ниже остаточной стоимости, возникает убыток. Однако такой убыток можно учесть в расходах равномерно в течение оставшегося срока полезного использования, если сделка имеет деловую цель.

Для взаимозависимых лиц действуют правила раздела V.1 НК РФ:

• НДФЛ - возникает материальная выгода, если цена ниже рыночной;
• НДС и налог на прибыль могут быть пересчитаны налоговым органом исходя из рыночных цен, убыток от такой сделки может быть признан необоснованной налоговой выгодой.

Налоговый орган может инициировать привлечение главного бухгалтера к субсидиарной ответственности по долгам организации, но только в рамках дела о банкротстве компании (подробнее в статье).

Для привлечения главного бухгалтера к субсидиарной ответственности не требуется статус контролирующего должника лица (КДЛ). Достаточно доказать, что лицо, на которое возложены обязанности по ведению и хранению документов, своими действиями (или бездействием) существенно затруднило проведение процедуры банкротства. 

Также нужно иметь в виду, что субсидиарная ответственность — это крайняя мера. Привлечь к ней могут только после того, как исчерпаны все возможности взыскать долг с самой организации, учредителя и директора. Для бухгалтера ответственность наступает лишь при наличии доказанной вины и причинно-следственной связи между его действиями и банкротством организации.

Доход от продажи имущества, подлежащий налогообложению, будет определяться с учётом цены, указанной в договоре купли-продажи недвижимости.

При этом важно учитывать, что многократное отклонение (более чем на 20%) цены реализации недвижимости от рыночного уровня цен может рассматриваться в качестве искажения цены сделки в целях неуплаты налогов в совокупности с иными обстоятельствами, порочащими деловую цель сделки: взаимозависимость сторон сделки и т.п. (Подобный подход находит подтверждение в судебной практике (в частности, Определение Верховного Суда РФ от 29.03.2018 N 303-КГ17-19327)).

При установлении соответствующих обстоятельств налоговым органом может быть сделан вывод о занижении продавцом доходов от продажи недвижимости. Это может повлечь доначисление сумм налога, пеней и применение налоговых санкций исходя из рыночных цен. 

Если доход от продажи объекта недвижимого имущества ниже чем 100% (например, Краснодарский край, Ростовская область) от кадастровой стоимости этого объекта на 1 января года продажи, то в целях налогообложения такие доходы налогоплательщика принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на коэффициент 1.

С 1 января 2026 года в Налоговый кодекс внесены изменения (п. 1 ст. 145 НК РФ), согласно которым организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, доход которых за 2025 год превысил 20 млн руб. (в 2026 - 15 млн руб., в 2027 - 10 млн руб.), должны исчислять и уплачивать НДС в бюджет. 

Законом не установлены исключения, связанные с увеличением лимита доходов. Таким образом, для сохранения льготных условий необходимо соблюдать лимиты, установленные законом. Однако, налогоплательщик может оптимизировать доходы и расходы исходя из своего вида экономической деятельности. Например, проанализировать способы учёта доходов и расходов (вычетов) в целях налогообложения, формы взаимоотношений с контрагентами.

Изменения налогового законодательства в 2026 году - это не только рост нагрузки, но и зона повышенного риска ошибок. Наша команда налоговых консультантов всегда готова помочь с разработкой системы налоговой оптимизации!

Да, может. 

Применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» вправе физические лица, в том числе ИП. 
Нет исчерпывающего перечня видов деятельности, которыми могут заниматься самозанятые. 

Однако надо помнить, что при использовании данного режима, необходимо соблюдать следующие условия:

• Получение дохода от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества. 
• При ведении этой деятельности не иметь работодателя, с которым заключен трудовой договор. 
• Не привлекать для этой деятельности наемных работников по трудовым договорам. 
• Вид деятельности, условия ее осуществления или сумма дохода не попадают в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Да, закон предусматривает возможность получения отсрочки по уплате государственной пошлины на срок до одного года.

Для получения отсрочки законом предусмотрен ряд оснований; наиболее часто используемое  — тяжелое финансовое положение, которое не позволяет единовременно уплатить всю сумму госпошлины.

Также законодатель позволяет получить отсрочку инициатору судебного спора, если он рискует стать банкротом вследствие единовременной уплаты госпошлины (подп. 3 п. 2 ст. 64 НК РФ), которые значительно повысились год назад (подробнее об увеличении читайте в нашей статье).

Алгоритм получения отсрочки:

1. Соберите документы, подтверждающие основания для предоставления отсрочки (например, финансовую отчётность в обоснование текущего тяжёлого имущественного положения).
2. Подготовьте заявление (ходатайство). В нём следует обосновать свою просьбу об отсрочке, указав причину и приложив собранные доказательства.
3. Подайте заявление (ходатайство) о предоставлении отсрочки в суд. Это можно сделать как в виде отдельного заявления (ходатайства), так и включить его непосредственно в текст искового заявления или иного обращения в суд.

К примеру, заявление (ходатайство) о предоставлении отсрочки государственной пошлины за рассмотрение искового заявления рассматривается судом в пятидневный срок со дня поступления искового заявления (ч. 1 ст. 133 ГПК; ч.1 ст. 127 АПК). 

Учредитель при создании фонда передаёт ему своё имущество. На сегодняшний день законодатель не установил исчерпывающего перечня имущества, которое можно передать в Личный фонд.

Фактически в Личный фонд можно передавать не только имущество, но и имущественные права.

Так, право требования по договору займа может быть передано в Личный фонд посредством уступки требования (цессии). При этом цессия по договору займа по общему правилу действительна, даже если:

• договор займа запрещает её;
• не получено предусмотренное договором займа согласие должника на уступку требования.

Однако, если в договоре займа предусмотрена ответственность за совершение уступки, например, неустойка, то её придётся заплатить.

Да, можно. Для оформления залога на уже возникшее обязательство необходимо заключить отдельный договор залога либо оформить к договору займа дополнительное соглашение с содержанием условий о залоге.

Залог имущества оформляется в виде договора залога (дополнительного соглашения) с учётом положений ст. 339 ГК РФ. Действующее законодательство РФ не устанавливает ограничения при заключении договора залога на уже возникшее обязательство.

Под «последующим» залогом в настоящем вопросе подразумевается именно оформление залога на уже возникшее обязательство.

Порядок заключения сделки между бывшими супругами независимо от срока давности расторжения брака зависит от определения супругами режима совместно нажитого в браке имущества: 

• если при/после расторжения брака супруги разделили имущество, то согласие бывшего супруга на отчуждение имущества, перешедшего в собственность другого супруга, не требуется; 
• если имущество между бывшими супругами не было разделено, то после расторжения брака стороны приобретают статус участников совместной собственности. В этой связи к правоотношениям по распоряжению имуществом, находящимся в совместной собственности необходимо применить ст. 253 ГК РФ.

Между тем, если один из бывших супругов продаёт или дарит общее имущество (например, квартиру, купленную в браке), то второй может оспорить эту сделку в суде, но только если докажет, что он не давал согласия на эту сделку (ни в письменной форме, ни устно) и другая сторона (покупатель/одаряемый) знал или должен был предположить, что продавец/даритель действует без согласия совладельца.

Таким образом, по общему правилу, согласие бывшего супруга на сделку предполагается и его письменная форма не требуется, за исключением сделок, для которых законом установлена обязательная нотариальная форма (отчуждение долей в уставном капитале хозяйственных обществ, долей в праве на недвижимое имущество), или сделок по распоряжению имуществом, права на которое подлежит государственной регистрации (недвижимое имущество).

Однако следует иметь ввиду, что сделка, совершённая без согласия бывшего супруга, может быть им оспорена в течение 1 года с даты, когда бывший супруг узнал о сделке (п.2 ст. 181 ГК РФ). 

Подписание акта приема-передачи подтверждает отсутствие претензий к качеству товара на момент передачи, но не исключает права покупателя заявлять о скрытых недостатках, выявленных позже.

К явным недостаткам относятся недостатки, которые могут быть обнаружены при обычном способе приёмки (например, повреждения упаковки). 

В свою очередь, скрытые недостатки проявляются только в процессе монтажа, использования, хранения и пр. Подобные дефекты позволяют покупателю предъявить претензию даже после подписания акта приёма-передачи.

Если недостатки товара не были оговорены покупателю, то он вправе по своему выбору потребовать от продавца (п. 1 ст. 475 ГК РФ):

• соразмерного уменьшения покупной цены;
• безвозмездного устранения недостатков товара в разумный срок;
• возмещения своих расходов на устранение недостатков товара.

Продавец несёт ответственность за такие недостатки, которые возникли до передачи товара (ст. 476 ГК РФ). О дефектах покупатель должен уведомить в разумный срок (но не позднее 2 лет с момента получения товара, если иной срок не установлен законом или договором).

Таким образом, подписание акта приёма-передачи без замечаний не лишает покупателя права предъявлять поставщику претензии по качеству товара.

Фиктивный переезд юрлиц и ИП — распространённый способ уклонения от налогов. 

Вот основные признаки, по которым налоговые органы выявляют «фиктивную миграцию»:

1. регистрация большого количества граждан по одному адресу из различных регионов России в том числе в виде долевой собственности;
2. отсутствие сотрудников ЮЛ (ИП) на территории региона;
3. отсутствие контрагентов ЮЛ (ИП) на территории региона;
4. отсутствие налогоплательщика по юридическому адресу (осмотр ЮЛ);
5. отсутствие в новом регионе регистрации зарегистрированного и действующего контрольно-кассового аппарата, при его наличии по прежнему месту учёта;
6. отсутствие коммунальных и арендных платежей на территории региона, при их наличии по прежнему месту учёта;
7. осуществление видов деятельности, не предполагающих деятельности на территории нового региона (сдача недвижимости в аренду, недвижимость на территории иных субъектов и прочие);
8. наличие по расчётным счетам предпринимателей платежей личного характера, которые осуществлялись не на территории региона и др. (выписки по банковским счетам);
9. показания свидетелей (соседей, управляющей компании), пояснения участкового (рапорт) о непроживании;
10. перелёты в место «фиктивной миграции» только для формальной регистрации;
11. принадлежность недвижимости нескольким собственникам (долевая собственность);
12. заключение мнимых сделок на «льготной территории» (об оказании услуг и т.п.) Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 31.03.2025 N Ф08-1387/2025 по делу N А22-3619/2023;
13. отсутствие деловой цели (налоговая выгода не может рассматриваться в качестве самостоятельной деловой цели).

Согласно нормам гражданского законодательства: 

• арендодатель обязан предоставить арендатору имущество в состоянии, соответствующем условиям договора аренды и назначению имущества;
• арендатор обязан своевременно вносить арендную плату и пользоваться арендованным имуществом в соответствии с условиями договора аренды, а если такие условия в договоре не определены – в соответствии с назначением имущества.

Из анализа приведённых правовых норм следует, что арендатор не обязан вносить арендную плату за период, в который он лишён возможности пользоваться объектом аренды по независящим от него обстоятельствам, в том числе вследствие неправомерных действий третьих лиц. 

Поскольку арендодатель в момент невозможности использования арендованного имущества по не зависящим от арендатора обстоятельствам, не осуществляет какого-либо предоставления, соответственно, он теряет право на получение арендной платы. 
Иное бы нарушало принцип беспрепятственного осуществления арендатором своих прав и эквивалентности (возмездности) арендных отношений.

К недостаткам, препятствующим пользованию арендованным имуществом, могут быть отнесены не только физическое состояние объекта аренды, но и юридическая невозможность использовать имущество по назначению и в целях, согласованных сторонами договора аренды (определение Верховного Суда Российской Федерации от 03.03.2016 № 305-ЭС15-15053).

Таким образом, по общему правилу арендодатель вправе требовать от арендатора исполнения обязанности по внесению арендной платы только за период с момента, когда арендатору было передано имущество, до момента, когда арендатор лишился возможности владеть и пользоваться арендованным имуществом в соответствии с условиями договора по независящим от сторон обстоятельствам.

По общему правилу имущество, приобретаемое супругом-предпринимателем в период брака в процессе предпринимательской деятельности, является общим совместным имуществом независимо от того, что оно оформлено только на такого супруга. Оно делится между супругами в общем порядке.

Разделу подлежат в том числе доходы, полученные от предпринимательской деятельности после прекращения брачных отношений, в случае если право на получение встречного предоставления (денежных средств) по сделкам возникло у бывшего супруга - предпринимателя в период брака.

В случае отказа от исковых требований, уплаченная государственная пошлина подлежит возврату. Размер возвращения суммы зависит от стадии процесса:
 
70% - если отказ произошёл до принятия решения судом первой инстанции;
50% - на стадии апелляционного обжалования; 
30% - на стадии кассации или надзора.

Нет, не может. По общему правилу Общество не вправе приобретать доли или части долей в своём уставном капитале, за исключением случаев, установленных Законом об ООО. Так, в ряде случаев у Общества может возникнуть обязанность выкупить долю своего участника. Соответственно, заключение опциона на долю с самим Обществом невозможно ни при каких обстоятельствах.

Личный фонд – перспективный инструмент защиты капитала, структурирования активов и оптимизации налогообложения. Одним из его преимуществ как раз является обеспечение неприкосновенности активов: передача учредителем активов фонду защищает их в будущем от притязаний кредиторов учредителя, поскольку имущество юридически уже не принадлежит учредителю.

Соответственно, активы учредителя личного фонда защищены, например, в случае: 
- банкротства или других финансовых трудностей;
- недобросовестного поведения супруга (супруги) при истребовании части имущества и алиментов при разводе и т.д.

Однако защитная функция личного фонда начинает действовать спустя 3 года с даты создания личного фонда (при этом по решению суда, срок может быть продлён, но не более чем на 5 лет со дня создания личного фонда). До этого момента учредитель личного фонда несет субсидиарную ответственность по обязательствам личного фонда при недостаточности его имущества, а личный фонд, в свою очередь, несёт субсидиарную ответственность своим имуществом по обязательствам учредителя личного фонда. 

Важно учитывать, что никаких дополнительных разъяснений законодательство на данный момент не содержит, а судебная практика ещё не успела сформироваться, поэтому сейчас можно ориентироваться только на положения Гражданского кодекса РФ.